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税务资讯

劳务公司一般纳税人常用会计分录

发布日间:2019-09-09   浏览次数:

会计分录
  1、原材料

  ①购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)

  借:原材料---各明细

  应交税费--应交增值税--进项税

  贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

  ②领用(附件:领料单或出库单)

  借:劳务成本---直接材料

  贷:原材料--各明细

  2、 固定资产

  ①购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)

  借:固定资产---生产用(非生产用)

  应交税费--应交增值税--进项税

  贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

  ②折旧(折旧明细表)

  借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销

  管理费用---折旧或摊销

  贷:累计折旧

  3、 低值易耗品

  ①购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

  借:低值易耗品

  应交税费--应交增值税--进项税

  贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

  ②摊销低值易耗品

  借:劳务成本---间接费用

  管理费用--折旧或摊销

  贷:低值易耗品

  4、 外购人工费(附件:发票、结算单)

  借:劳务成本---人工费

  应交税费--应交增值税--进项税

  贷:银行存款

  5、 工资薪金的计提与发放

  ①计提(工资表)

  借:劳务成本--人工费

  劳务成本--间接费用--工资

  管理费用--工资

  贷:应付职工薪酬--工资

  ②发放(银行回单)

  借:应付职工薪酬--工资

  应付职工薪酬-福利费

  贷:银行存款

  6、 生产人员福利费、教育经费及统筹

  ①计提时(计提表)

  借:劳务成本--直接人工

  劳务成本--间接费用--福利费等

  管理费用---福利费等

  贷:应付职工薪酬-工资

  应付职工薪酬-福利费

  应付职工薪酬-职工教育经费

  应付职工薪酬-统筹-养老

  应付职工薪酬-统筹-医疗

  应付职工薪酬-统筹 -失业

  应付职工薪酬-统筹-生育

  应付职工薪酬-统筹-工伤

  应付职工薪酬-统筹-住房公积金

  应交税费-个人所得税

  ②交社会统筹(收据、银行回单)

  借:应付职工薪酬-统筹-养老

  应付职工薪酬-统筹 -医疗

  应付职工薪酬-统筹 -失业

  应付职工薪酬-统筹-生育

  应付职工薪酬-统筹-工伤

  应付职工薪酬-统筹-住房公积金

  贷:银行存款

  ③交个税(完税证、银行回单等)

  借:应交税费-个人所得税

  贷:银行存款

  ④交印花税等(完税证、银行回单等)

  借:税金及附加

  贷:银行存款

  7. 按合同约定办理结算金额并收款

  ①结算(附件:结算单)

  借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

  贷:主营业务收入-工程项目

  应交税费-待转销项税

  ②收款(附件:银行回单、收款收据)

  借:银行存款

  贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

  ③若开专用发票所开金额结转销项税

  借:应交税费-待转销项税(增值税发票)

  贷:应交税费-应交增值税-销项税

  8、 税金

  ①本月交本月增值税(完税证、银行回单等)

  借:应交税费--应交增值税--已交税金

  贷:银行存款

  ②结转未交增值税

  借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税

  贷:应交税费---未交增值税

  ③下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)

  借:应交税费---未交增值税

  贷:银行存款

  ④计提税金及附加(计提表)

  借:税金及附加

  贷:应交税费--应交应交城建税

  --教育费附加

  --地方教育费附加

  --价格调节基金

  --地方水利建设基金及其他基金等

  9、 结转劳务成本

  借:主营业务成本

  贷:劳务成本

  10、 结转收入

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  贷:本年利润

  11、 计提所得税

  借:所得税

  贷:应交税费--企业所得税

  12、 结转成本

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  税金及附加等

  所得税